Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần: Kê khai và nộp thuế thế nào?

Khi thực hiện chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần, ngoài việc lập hợp đồng chuyển nhượng cổ phần theo đúng quy định, các bên liên quan phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế với cơ quan nhà nước. Đây là thủ tục quan trọng để giao dịch hợp pháp và để công ty cập nhật cổ đông mới vào Sổ đăng ký cổ đông. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn chi tiết thủ tục kê khai và nộp thuế khi chuyển nhượng cổ phần, bao gồm nghĩa vụ thuế, hồ sơ kê khai và các bước thực hiện.

>>> Xem thêm: Văn phòng công chứng có làm việc ngoài giờ hành chính hay không?

1. Nghĩa vụ thuế phát sinh trong hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

Trong giao dịch hợp đồng chuyển nhượng cổ phần, nghĩa vụ thuế phát sinh tùy thuộc vào chủ thể chuyển nhượng:

1.1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân

Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phải nộp thuế TNCN với mức 0,1% trên giá chuyển nhượng.
Công thức tính:

Ví dụ: Anh A bán 50.000 cổ phần cho anh B với giá 20.000 đồng/cổ phần.

Giá trị chuyển nhượng = 50.000 x 20.000 = 1.000.000.000 đồng
Thuế TNCN phải nộp = 1.000.000.000 x 0,1% = 1.000.000 đồng

Lưu ý: Dù giao dịch lỗ (bán thấp hơn giá mua) thì vẫn phải nộp thuế theo giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng.

1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với tổ chức

Khi doanh nghiệp chuyển nhượng cổ phần, phần lợi nhuận từ chuyển nhượng được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN.
Lợi nhuận tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá vốn cổ phần – Chi phí hợp lý liên quan.

Ví dụ: Công ty X bán 100.000 cổ phần với giá 15.000 đồng/cổ phần, giá vốn 10.000 đồng/cổ phần, chi phí môi giới 50 triệu đồng:

Lợi nhuận = (100.000 x 15.000) – (100.000 x 10.000) – 50.000.000 = 450.000.000 đồng
Thuế TNDN = 450.000.000 x 20% = 90.000.000 đồng

>>> Xem thêm: Dịch vụ công chứng lấy ngay tại văn phòng công chứng Hà Nội

2. Hồ sơ kê khai thuế trong hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

Để thực hiện kê khai thuế, các bên cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định:

Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần
- Lập thành văn bản, có chữ ký của các bên.
- Công chứng/chứng thực (nếu điều lệ công ty hoặc các bên yêu cầu).
Tờ khai thuế
- Cá nhân: Mẫu số 04/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Doanh nghiệp: Sử dụng tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và phụ lục chuyển nhượng vốn.
Chứng từ thanh toán
- Chuyển khoản, phiếu chi hoặc biên nhận thanh toán.
Biên lai nộp thuế (sau khi hoàn thành nghĩa vụ).
Giấy tờ pháp lý của các bên:
- Cá nhân: CMND/CCCD/Hộ chiếu.
- Tổ chức: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và giấy tờ đại diện theo pháp luật.

Xem thêm: Di chúc miệng và những điều kiện có hiệu lực

3. Quy trình kê khai và nộp thuế trong hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

Bước 1: Kê khai thuế với cơ quan thuế

Cá nhân nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi công ty đặt trụ sở.
Tổ chức nộp tại Cục Thuế quản lý doanh nghiệp.
Thời hạn kê khai: Chậm nhất ngày 10 của tháng kế tiếp kể từ ngày ký hợp đồng chuyển nhượng cổ phần.

Bước 2: Xác định số thuế phải nộp

Dựa trên giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng.
Nếu giá chuyển nhượng thấp hơn giá thị trường hoặc giá trị sổ sách, cơ quan thuế có thể ấn định giá tính thuế.

Bước 3: Nộp thuế vào ngân sách nhà nước

Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu.
Nộp qua cổng dịch vụ công hoặc ngân hàng điện tử (nếu có tài khoản nộp thuế điện tử).

Bước 4: Lưu giữ biên lai và chứng từ

Giữ lại biên lai nộp thuế, chứng từ thanh toán, hợp đồng gốc để nộp cho công ty khi yêu cầu cập nhật Sổ đăng ký cổ đông.
Đây là căn cứ để chứng minh giao dịch hợp pháp và hoàn tất nghĩa vụ thuế.

>>> Xem thêm: Dịch vụ sang tên sổ đỏ tại Hà Nội uy tín, cam kết không phát sinh chi phí bất hợp lý

4. Lưu ý quan trọng khi nộp thuế trong hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

Không kê khai, nộp thuế chậm sẽ bị phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp.
Giá chuyển nhượng trong hợp đồng nên phản ánh đúng giá trị thị trường để tránh bị cơ quan thuế ấn định lại.
Thực hiện kê khai ngay cả khi không phát sinh lãi, vì thuế TNCN được tính theo giá trị chuyển nhượng, không phụ thuộc lãi/lỗ.
Công ty cổ phần chỉ cập nhật cổ đông mới vào Sổ đăng ký cổ đông sau khi nhận được biên lai nộp thuế.

Xem thêm:

>>> Cách ghi nhận thay đổi cổ đông sau khi ký hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

>>> Thời hạn vay và cách xác định lãi suất trong hợp đồng vay tài sản

Kết luận

Việc kê khai và nộp thuế khi chuyển nhượng cổ phần là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo giao dịch hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý. Các bên tham gia cần:

Ký kết hợp đồng chuyển nhượng cổ phần đầy đủ, hợp pháp.
Kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định.
Lưu giữ chứng từ và biên lai để phục vụ việc cập nhật cổ đông mới và phòng ngừa tranh chấp.

Xem thêm: Tư vấn pháp lý về vấn đề sổ đỏ: Quy định mới năm 2025

Thực hiện đúng thủ tục này sẽ giúp giao dịch chuyển nhượng cổ phần minh bạch, an toàn và được pháp luật bảo vệ.

Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.